• korekta zakładanego poziomu narzutu operacyjnego do wartości wskazanych w decyzji APA, tj. jednostronnego uprzedniego porozumienia cenowego (Advance Pricing Agreement) na zasadach opisanych w treści art. 11e ustawy o CIT powinna być uwzględniona w rozliczeniu roku podatkowego, którego dotyczy i w związku z tym powinna zostać ujęta wstecz

• transakcja polegająca na zawarciu, w wyniku wygranego przetargu nieograniczonego, z podmiotem niezależnym, dokonującym rozliczeń z krajami stosującymi szkodliwą konkurencję podatkową, podlega obowiązkowi sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych

• wniesienie dopłat na kapitał zapasowy, uregulowanych w art. 177-179 kodeksu spółek handlowych, nie należy uznawać za działanie o charakterze gospodarczym. Wniesienie dopłat na kapitał zapasowy nie stanowi transakcji kontrolowanej w rozumieniu przepisów ustawy o CIT, zatem obowiązki dokumentacyjne nie zachodzą

klik

• w przypadku spółek opodatkowanych „estońskim CIT” regulacje dotyczące cen transferowych mają nadal zastosowanie, mimo że przepisy rozdziału 6b Ustawy o CIT „Ryczałt od dochodów spółek”, nie odsyłają bezpośrednio do przepisów o cenach transferowych

klik

• na potrzeby określania obowiązków dokumentacyjnych za dany rok podatkowy dla transakcji pożyczkowych, przy określaniu wartości transakcji należy kierować się kwotą kapitału faktycznie udostępnionego (pozostającego do dyspozycji) w  danym roku na podstawie danej umowy, nie zaś samą kwotą kapitału zapisaną w umowie
• jeśli Spółka udzieli pożyczki na rzecz podmiotu powiązanego w wysokości według umowy przekraczającej próg dokumentacyjny wskazany w art. 11k ust.  2 pkt 2) Ustawy o CIT, jednak wykorzystana (w znaczeniu udostępniona pożyczkobiorcy w  ramach zawartej umowy pożyczki) w  danym roku kwota kapitału pożyczki nie przekroczy ww. progu dokumentacyjnego (pożyczkobiorca nie wykorzysta całości udostępnionego kapitału) to Spółka na potrzeby ustalenia obowiązków dokumentacyjnych powinna przyjąć faktycznie wykorzystaną wartość kapitału pożyczki

klik