Podmioty, które zawierają transakcje z podmiotami powiązanymi zobowiązane są przygotować dokumentację cen transferowych. Trzeba ją sporządzać dla transakcji powyżej następujących progów:
- 10 mln zł – transakcje towarowe i finansowe;
- 2 mln zł – transakcje usługowe i pozostałe.
Dokumentacja jest konieczna także w przypadku transakcji z podmiotami niepowiązanymi:
- z raju podatkowego (np. Hong-Kong) – o wartości powyżej 100 000 PLN;
- jeżeli rzeczywisty właściciel jest z raju podatkowego – o wartości powyżej 500 000 PLN.
Dokumentacja musi obejmować:
- dokumentację lokalną (local file),
- analizę porównawczą cen (benchmark),
- dokumentację grupową Master file (jeżeli skonsolidowane przychody grupy w poprzednim roku przekroczyły 200 mln zł).
Zarząd zobligowany jest złożyć do urzędu skarbowego pisemne oświadczenie, że dokumentacja została sporządzona i stosowane są ceny rynkowe. Oświadczenie składane jest pod rygorem osobistej odpowiedzialności karno-skarbowej.
Należy złożyć też do urzędu skarbowego informację TPR. Informacja ta obejmuje dane finansowe o spółce oraz o warunkach finansowych transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi. W celu jej wypełnienia konieczne jest posiadanie benchmarku do każdej transakcji. Dane przekazane na formularzu służą urzędowi m.in. do typowania podmiotów do kontroli skarbowej.
Oświadczenie i TPR muszą być złożone do 31.12.2021 (dla podmiotów, których rok obrotowy = kalendarzowy). Brak złożenia oświadczenia TP, czy informacji TPR lub złożenie ich niezgodnie z prawdą może skutkować konsekwencjami karno-skarbowymi dla Zarządu Spółki (grzywna do 21,6 mln zł).
Pomagamy naszym Klientom we wszelkich obowiązkach związanych z cenami transferowymi.
___
W przypadku zainteresowania zagadnieniem, zapraszamy do kontaktu biuro@abctax.com.pl
Nie zapomnij sprawdzić, co słychać na naszym Facebooku i Linkedinie!