Ustawa „Polski Ład” została podpisana przez Prezydenta. Większość przepisów wejdzie w życie 1 stycznia 2022 r. Modyfikują one istotnie wiele obszarów podatkowych. Poniżej wskazujemy co „Polski Ład” w praktyce oznacza dla Państwa.

Pobierz wersję PDF

Zmiany PIT, ZUS

Najbardziej doniosłe zmiany wprowadzono w obszarze PIT i ZUS. Obejmują m.in.:

• likwidację możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku, co przełoży się na istotne zwiększenie opodatkowania dochodów pracowników / współpracowników;
• podwyższenie kwoty wolnej, podwyższenie progu podatkowego i szereg ulg, mających zrekompensować powyższą zmianę osobom najmniej i średnio zarabiającym;
• wprowadzenie zerowego PIT dla rodziców z co najmniej 4 dzieci (do kwoty przychodów jednego rodzica 115 528 zł / 231 056 zł dwojga rodziców) co istotnie obniży poziom ich opodatkowania;
• wprowadzenie składki zdrowotnej dla osób pobierających wynagrodzenie z tytułu powołania w spółce (dotyczy członków zarządu i prokurentów);
• zmianę sposobu ustalania przychodu z tytułu nieodpłatnego używania przez pracowników samochodów służbowych do celów prywatnych, co przełoży się na mniejszy dochód netto.

Co wynika ze zmian PIT, ZUS

Skutki ww. zmian PIT, ZUS i zalecane w związku z nimi działania są bardzo szerokie i zróżnicowane, m.in.:

• Osoby uzyskujące wynagrodzenie brutto na poziomie do ok. 5 500 zł zyskają na zmianach.
• Osoby o wynagrodzeniu brutto ok. 5 500 – 6 000 zł nie odczują w zasadzie żadnych zmian.
• Osoby o wynagrodzeniu brutto powyżej 6 000 zł stracą na zmianach, tzn. ich pensja  „na rękę” się zmniejszy.
• Konsekwencją tych zmian może być zatem presja pracowników na podwyżki płac. W związku z tym pracodawcy powinni rozważyć możliwe sposoby optymalizacji rozliczeń PIT i ZUS, czy nowych ulg w CIT.
• Działy HR / payroll muszą przygotować się do obliczania wynagrodzeń na nowych zasadach, co będzie nie lada wyzwaniem – w szczególności w kontekście trudnych w interpretacji i często nieprecyzyjnych przepisów.
• Osoby prowadzące indywidualne działalności gospodarcze odczują prawie 5% wzrost opodatkowania, co może ich skłaniać do zmiany formy opodatkowania / działalności, w tym:
  • wybór opodatkowania na zasadach ogólnych;
  • wybór opodatkowania ryczałtem;
  • zmiana formy działalności przykładowo na sp. z o.o. i korzystanie z estońskiego CIT
• Przedsiębiorcy będący programistami mają dodatkowe możliwości obniżenia obciążeń podatkowych, w tym:
  • opodatkowanie ryczałtem – 12% od 2022 r.
  • IP Box – 5% PIT.
• Firmy zatrudniające programistów mogą skorzystać z ulgi B+R, która pozwala na podwójne, a od nowego roku potrójne obniżenie podstawy opodatkowania o tzw. koszty kwalifikowane, w tym wynagrodzenia.

Zmiany CIT

Zmiany CIT w dużej mierze polegają na uszczelnianiu systemu i wprowadzeniu dodatkowych ulg. Z ważniejszych zmian:

• Podatek u źródła – wprowadzenie systemu „pay&refund” dla należności pasywnych: odsetek, dywidend, licencji. Podmioty dokonujące tego typu płatności powinny jak najszybciej przygotować się do tej zmiany (w szczególności rekomendowane jest przeanalizowanie możliwości wystąpienia z wnioskiem o wydanie opinii zabezpieczającej.
• Wprowadzenie szeregu ulg (np. na nowe inwestycje, na rozwój).
• Uchylenie art. 15e ustawy o CIT i wprowadzenie w to miejsce przepisów o przerzucaniu dochodów i ukrytej dywidendzie.
• Wprowadzenie podatku minimalnego – dotknie on podmioty wykazujące stratę lub rentowność poniżej 1%.
• Istotne zwiększenie korzyści związanych z ulgą B+R.
• Uelastycznienie przepisów o estońskim (zerowym) CIT, przez co stanie się on dużo bardziej dostępny. Wiele lokalnych, prostych strukturalnie biznesów powinno to rozważyć.

Co wynika ze zmian CIT

Skutki ww. zmian CIT i zalecane w związku z nimi działania zależą od sytuacji danej firmy. Ciężko tu o ogólne wnioski i rekomendacje. Każda firma powinna dokonać indywidualnej analizy wpływu tych przepisów na swój biznes.

Zmiany VAT

Zmiany VAT nie są tak rewolucyjne jak zmiany w innych podatkach. Z ważniejszych zmian:

• Wprowadzenie tzw. grupy VAT, czyli możliwości wspólnego rozliczania się z VAT dla podmiotów powiązanych organizacyjnie, finansowo i ekonomicznie. Rozwiązanie to jest korzystne w przypadku podmiotów powiązanych, z których jeden lub kilka jest w pozycji zwrotowej, a pozostałe wykazują VAT do zapłaty (rozwiązanie to poprawi cash-flow grupy).

Przepisy o grupach VAT wejdą od 1 lipca 2022 r.

• Wprowadzenie opcji opodatkowania usług finansowych w relacjach B2B. Rozwiązanie to zapewni większą neutralność VAT w sektorze finansowym (możliwość odliczenia VAT).

Co wynika ze zmian VAT

Zmiany w VAT wprowadzone Polskim Ładem są w większości fakultatywne. Korzyści z ich wprowadzenie należy analizować indywidualnie.

Pobierz wersję PDF

Jak możemy pomóc?

1. Możemy przeprowadzić dla Państwa „Polski Ład – Tax Scan”. Przekażemy Państwu nasz autorski kwestionariusz, przy pomocy którego pomożemy ustalić, które ze zmian Polskiego Ładu wpłyną na Państwa biznes, a następnie doradzimy Państwu środki zaradcze.
2. Zapraszamy na szkolenie „Kurs na Polski Ład”, które odbędzie się online 16 grudnia br. w godz. 10.00 – 13.00, na którym omówimy te zagadnienia. Odpłatność za szkolenie wynosi 400 zł netto, a dla aktualnych Klientów ABC Tax 200 zł netto. Link do rejestracji tutaj. Liczba miejsc ograniczona.
3. Bardziej szczegółowe informacje o zmianach w ramach Polskiego Ładu znajdziecie Państwo tutaj. Zapraszamy też do konsultacji indywidualnych.