Do końca lipca 2026 r. pierwsi podatnicy będą zobowiązani do przesłania tzw. JPK_CIT (JPK_KR_PD). Obowiązek ten obejmuje:
- podatników CIT i PIT, których przychody za 2024 r. przekroczyły równowartość 50 mln euro, oraz
- podatkowe grupy kapitałowe.
Termin lipcowy dotyczy podatników, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. W przypadku pozostałych podmiotów termin przypada odpowiednio później. Termin na przesłanie JPK_CIT został odroczony z 3 miesięcy do 7 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego (obrotowego) na mocy rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 16 lutego 2026 r. (Dz.U.2026.188).
Jakie struktury należy przekazać?
Za 2025 r. należy przekazać strukturę JPK_KR_PD (Jednolity Plik Kontrolny Księgi Rachunkowe – Podatek Dochodowy).
Struktura JPK_ST_KR (Jednolity Plik Kontrolny Środki Trwałe) jest fakultatywna za 2025 r. Obowiązek jej przesłania został bowiem odroczony o rok na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z 13 grudnia 2024 r. (Dz.U.2024.1861). Oznacza to, że pierwsze raportowanie nastąpi w 2027 r. za 2026 rok.
Zakres danych w pierwszym roku raportowania
W pierwszym roku przekazywania JPK_CIT dopuszczalne jest raportowanie w ograniczonym zakresie. Przekazywane pliki mogą nie zawierać m.in.:
- numeru NIP kontrahenta,
- numeru KSeF faktury,
- znaczników identyfikujących konta ksiąg – w przypadku podatników sporządzających sprawozdania finansowe zgodnie z MSSF,
- danych z ewidencji środków trwałych oraz WNiP,
- informacji o różnicach pomiędzy wynikiem finansowym a podatkowym (prezentowanych w węźle RPD).
Co zmieni się w raportowaniu za 2026 r.?
W raportach za 2026 r. wskazane powyżej elementy staną się obowiązkowe. Dodatkowo obligatoryjne będzie przekazywanie struktury JPK_ST_KR.
Zachęcamy do zapoznania się z naszym szczegółowym materiałem dotyczącym JPK_CIT (link).
Jeżeli potrzebują Państwo wsparcia w przygotowaniu do wdrożenia JPK_CIT lub weryfikacji gotowości systemów i procesów – zapraszamy do kontaktu.