Czy Twoja spółka pobrała i wpłaciła podatek u źródła (WHT) przy płatności dywidend, odsetek lub należności licencyjnych na rzecz zagranicznego podmiotu powiązanego? Jeżeli spełnione były warunki zastosowania zwolnienia lub preferencyjnej stawki WHT, możliwe jest odzyskanie zapłaconego podatku.
Na czym polega problem?
W mechanizmie pay&refund płatnik co do zasady pobiera WHT według stawki krajowej od nadwyżki ponad 2 mln zł wypłat dywidend, odsetek i należności licencyjnych dokonanych w roku podatkowym na rzecz tego samego zagranicznego podmiotu powiązanego.
Taka sytuacja występuje, gdy na moment wypłaty spółka nie dysponuje opinią o stosowaniu zwolnienia lub obniżonej stawki albo nie złożyła oświadczenia WH-OSC umożliwiającego zastosowanie preferencji w WHT pomimo przekroczenia limitu 2 mln zł.
Przykład:
Polska spółka wypłaca dywidendę do podmiotu powiązanego z UE. Łączna kwota wypłat przekracza 2 mln zł, dlatego spółka pobiera WHT od nadwyżki. Jeżeli posiadane dokumenty potwierdzają spełnienie warunków preferencji, możliwe jest wystąpienie o zwrot zapłaconego podatku.
Zdarza się przy tym, że podatek jest pobierany również od płatności nieprzekraczających 2 mln zł. Może to wynikać np. z braku pewności co do spełnienia warunków zastosowania zwolnienia.
Ile można odzyskać?
Jeżeli spełnione są warunki do zastosowania zwolnienia, zwrot może obejmować całość wpłaconego do urzędu skarbowego podatku. Jeżeli możliwe jest jedynie zastosowanie obniżonej stawki z UPO – wówczas odzyskasz znaczną część zapłaconego WHT.
| Przykład wypłaty | Podstawa poboru WHT | Możliwy zwrot podatku* |
| dywidenda: 3 000 000 zł | 1 000 000 zł x 19% | 190 000 zł |
| odsetki: 2 500 000 zł | 500 000 zł x 20% | 100 000 zł |
| należności licencyjne: 4 000 000 zł | 2 000 000 zł x 20% | 400 000 zł |
* Przy założeniu poboru podatku od nadwyżki ponad 2 mln zł i spełnienia warunków zwolnienia z WHT.
Kto może złożyć wniosek?
- zagraniczny podatnik, który otrzymał wypłatę pomniejszoną o kwotę WHT, albo
- polski płatnik – jeżeli zapłacił podatek z własnych środków i poniósł jego ciężar ekonomiczny.
Jaki jest termin na odzyskanie podatku?
Termin rozpatrzenia wniosku zależy od trybu zwrotu i wynosi co do zasady od 2 do 6 miesięcy. W praktyce postępowania są często przedłużane przez organy podatkowe.
TWÓJ ZWROT PODATKU ZACZYNA SIĘ TUTAJ
Nie pozwól, aby należny Ci zwrot podatku pozostał w budżecie państwa.
Skontaktuj się z nami i sprawdź, ile możesz odzyskać.
JAK MOŻEMY POMÓC?
Specjaliści ABC Tax:
- PRZEANALIZUJĄ, KTÓRE DOKONYWANE PRZEZ CIEBIE PŁATNOŚCI SĄ OBJĘTE WHT,
- OKREŚLĄ MOMENT PRZEKROCZENIA LIMITU 2 MLN,
- ZWERYFIKUJĄ WARUNKI ZWOLNIENIA LUB ZASTOSOWANIA PREFERENCYJNEJ STAWKI, W TYM SPEŁNIENIE WYMOGÓW DOTYCZĄCYCH RZECZYWISTEGO WŁAŚCICIELA NALEŻNOŚCI (BENEFICIAL OWNER),
- WSKAŻĄ, JAKĄ KWOTĘ PODATKU MOŻESZ ODZYSKAĆ,
- OKREŚLĄ LISTĘ WYMAGANYCH DOKUMENTÓW DO ZWROTU,
- PRZYGOTUJĄ WNIOSEK O ZWROT WHT,
- ZŁOŻĄ WNIOSEK I BĘDĄ REPREZENTOWAĆ CIĘ PRZED ORGANEM PODATKOWYM.