Ulga B+R (badawczo-rozwojowa) to preferencja podatkowa, która coraz częściej jest wykorzystywana nie tylko przez sektor IT, ale również przez inne branże, w tym przemysł produkcyjny, farmację, czy przetwórstwo rolno-spożywcze. W październiku br. wydano ponad 25 interpretacji indywidualnych dotyczących tej ulgi. W znakomitej większości interpretacje te są pozytywne i potwierdzają możliwość skorzystania z ulgi podatkowej na działalność B+R. Coraz większa liczba przedsiębiorstw dostrzega korzyści wynikające z wdrażania innowacyjnych rozwiązań i korzystania z ulg, które wspierają działalność badawczo-rozwojową.
Czym jest ulga B+R i jakie koszty obejmuje?
Ustawy PIT i CIT przewidują ulgę podatkową dla przedsiębiorców prowadzących działalność badawczo-rozwojową. Ulga B+R polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych, które przedsiębiorstwo poniosło na prowadzenie działalności B+R. Co istotne, wynagrodzenia (koszty osobowe) mogą być odliczane w 200% wartości, co stanowi istotne wsparcie dla firm i może znacząco obniżyć zobowiązanie z tytułu podatku CIT.
Ulga B+R w praktyce – nowe receptury i innowacje w branży przetwórstwa
W jednej z październikowych interpretacji (z dnia 4 października 2024 r., sygn. 0111-KDIB1-3.4010.430.2024.2.PC) rozpatrzono możliwość zastosowania ulgi przez przedsiębiorstwo zajmujące się przetwórstwem rolno-spożywczym. Potwierdzono, że do działalności objętej ulgą B+R kwalifikują się takie prace jak:
- tworzenie zupełnie nowych produktów w oparciu o badania rynku i analizę potrzeb klientów,
- modyfikowanie i rozwijanie istniejących produktów, w tym wdrażanie nowych receptur,
- opracowywanie i testowanie biodegradowalnych opakowań.
Jakie koszty można odliczyć w ramach ulgi B+R?
Ważnym elementem dla przedsiębiorców korzystających z ulgi B+R jest świadomość, jakie koszty można zaliczyć do tzw. kosztów kwalifikowanych. Z omawianej interpretacji wynika, że koszty kwalifikowane obejmują m.in.:
- Koszty osobowe pracowników nadzorujących i kierujących pracami B+R, pod warunkiem, że ich obowiązki są ściśle związane z działalnością badawczo-rozwojową,
- Koszty związane z pozyskiwaniem nowych surowców oraz analizą warunków technologicznych produkcji, w tym również wymagań sprzętowych niezbędnych do produkcji nowych lub udoskonalanych produktów,
- Koszty nabycia oraz wytworzenia materiałów i surowców użytych do testowania nowych produktów oraz modyfikacji istniejących, a także do testowania nowych, biodegradowalnych opakowań.
Ulga B+R jako narzędzie przewagi konkurencyjnej
Ulga B+R może stanowić istotną przewagę konkurencyjną dla firm z różnych branż, pozwalając im na inwestowanie w nowe technologie i wdrażanie innowacyjnych rozwiązań. Ulga B+R jest szczególnie korzystna dla firm, które planują wprowadzać innowacje, takie jak nowe receptury, nowe produkty, czy usługi, ekologiczne opakowania.
Kto może skorzystać z ulgi B+R?
Z ulgi B+R mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową niezależnie od branży. Przykłady działalności B+R obejmują zarówno rozwój nowych technologii, ulepszanie istniejących produktów, jak i opracowywanie bardziej ekologicznych i przyjaznych środowisku rozwiązań. Ważne jest, aby udokumentować działania kwalifikujące się do ulgi, w tym koszty pracowników, surowców i materiałów wykorzystywanych w procesie badawczo-rozwojowym.