Nowe obowiązki
Do 31 stycznia 2021 roku, najwięksi podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych mają obowiązek przekazania sprawozdań o stosowanych przez siebie terminach zapłaty. Obowiązek ten został wprowadzony wraz ze zmianą ustawy o przeciwdziałaniu opóźnieniom w transakcjach handlowych.
Kogo dotyczy raportowanie?
Sprawozdania będą przekazywane przez:
- Podmioty, których wartość przychodu przekroczyła 50 mln EUR,
- Podmioty działające w ramach podatkowej grupy kapitałowej.
Do określenia, czy dany podmiot ma obowiązek sprawozdania o terminach płatności należy wziąć pod uwagę przychód wchodzący do zeznania podatkowego CIT (za 2019 r.).
Do przygotowania sprawozdania zobligowani są kierownicy ww. jednostek. W przypadku podatkowej grupy kapitałowej sprawozdanie przekazywane jest przez kierownika każdej ze spółek wchodzących w jej skład.
Co podlega raportowaniu?
Szczegółowy zakres raportowania został uregulowany w ustawie o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych. Zakres ten obejmuje:
- Firmę (nazwę) i numer identyfikacji podatkowej,
- Wartość świadczeń pieniężnych otrzymanych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie:
- nieprzekraczającym 30 dni
- od 31 do 60 dni,
- od 61 do 120 dni,
- przekraczającym 120 dni
– od dnia wystawienia faktury lub rachunku potwierdzających dostawę towaru lub wykonanie usługi;
- Wartość świadczeń pieniężnych spełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie:
- nieprzekraczającym 30 dni,
- od 31 do 60 dni,
- od 61 do 120 dni,
- przekraczającym 120 dni
– od dnia wystawienia faktury lub rachunku potwierdzających dostawę towaru lub wykonanie usługi;
- Wartość świadczeń pieniężnych nieotrzymanych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie oraz udział procentowy tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych należnych temu podmiotowi w tym roku;
- Wartość świadczeń pieniężnych niespełnionych w poprzednim roku kalendarzowym w terminie określonym w umowie oraz udział procentowy tych świadczeń w całkowitej wartości świadczeń pieniężnych, do których spełnienia zobowiązany jest ten podmiot w tym roku.
Przekazywanie sprawozdania
Sprawozdania przekazywane są elektroniczne za pośrednictwem portalu www.biznes.gov.pl. (link znajduje się tutaj).
Pojawiają się wątpliwości
Nowe obowiązki generują szereg pytań i wątpliwości. Dotyczą one głównie kwestii praktycznych, tj.:
- zakresu przekazywanych informacji (w szczególności transakcji dokonywanych na przełomie roku),
- transakcji z podmiotami powiązanymi,
- faktur pro forma,
- rabatów.
Ministerstwo Rozwoju, Pracy i Technologii opublikowało broszurę informacyjną z odpowiedziami na najczęściej pojawiające się pytania. Dostępna jest tutaj.
___
W przypadku zainteresowania zagadnieniem, zapraszamy do kontaktu biuro@abctax.com.pl
Nie zapomnij sprawdzić, co słychać na naszym Facebooku i Linkedinie!